啟迪環境(000826):大信會計師事務所（特殊普通合伙）關于深交所2022年年報問詢函的書面回復
大信會計師事務所（特殊普通合伙） 關于深交所2022年年報問詢函的 書 面 回 復 二〇二三年七月八日 目 錄 問題一 .................................................................. - 3 - 問題二 .................................................................. - 9 - 問題三 ................................................................. - 12 - 問題四 ................................................................. - 14 - 問題五 ................................................................. - 16 - 問題六 ................................................................. - 17 - 大信會計師事務所（特殊普通合伙） 關于深交所2022年年報問詢函的書面回復 啟迪環境科技發展股份有限公司（以下簡稱“公司”或“啟迪環境”）于 2023年 6月30日收到深圳證券交易所下發的《關于對啟迪環境科技發展股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第369號）（以下簡稱“問詢函”）,我所和公司高度重視，同時組織相關人員就問詢函內容核實并整理回復如下： 問題一： 報告期末，你公司貨幣資金余額為12.29億元，同比大幅下降12.42%，其中受限貨幣資金2.06億元；短期借款余額為29.64億元，逾期金額7.90億元；長期借款余額為54.20億元，同比增長11.48%；逾期金額2.12億元。此外，你公司近期披露公告稱，前期部分涉訴案件仍涉及部分款項未能如期支付，導致你公司被相關法院列為失信被執行人。請你公司： （1）補充說明貨幣資金存放地點、存放類型、資金用途，是否存在未披露的受限情形； 回復： 報告期末，啟迪環境貨幣資金不存在未披露的受限情形，公司貨幣資金存放地點、存放類型、資金用途情況如下： 單位：萬元
單位：萬元
回復： 報告期內，公司下屬項目公司按照協議約定在貸款期間歸還部分本金，長期借款減少37,052萬元；公司以承債式處置資產轉讓下屬子公司，長期借款相應減少9,500萬元。報告期末，公司長期借款增加102,382萬元，其中：公司部分下屬項目公司在原有固定資產貸款授信額度下，新增提款26,357萬元用于項目建設，貸款期限為8至10年；公司優化調整部分貸款期限結構，包括將母公司及下屬公司部分流動貸款的期限調整為2至3年，對應金額為 76,025萬元以及將下屬項目公司報告期內到期固定資產貸款延長期限 3年，對應金額為7,475萬元。 綜上，報告期末，啟迪環境長期借款余額 54.20億元，較上年末增加 5.58億元（2021年末余額48.62億元），變動率11.48%。公司主動地對債務結構及期限進行合理化調整，使之與公司經營建設所需及整體資產情況相匹配。 （3）結合貨幣資金儲備、受限情況、流動資產變現能力、負債情況、經營活動現金流、經營規劃、投融資安排等，分析說明你公司是否存在流動性風險； 回復： 報告期末，啟迪環境貨幣資金總額12.29億元，其中庫存現金和銀行存款10.22億元、其他貨幣資金（受限資金）2.06億元，貨幣資金總額較上年末減少1.74億元，剔除受限資金后，可用資金較上年末增加 1.87億元。公司年末流動負債合計 82.45億元，流動比率為1.009，存在一定的流動性風險，公司正從經營、投資、融資及資金統籌方面采取措施以規避流動性風險，具體如下： 1、流動資產變現能力 流動資產部分科目對比情況 單位：萬元
（2）報告期末，公司流動資產較上年末減少36.12億元，其中應收賬款余額42.99億元，較上年末減少了15.78億，公司資產處置、清收欠款等方式降應收取得一定成效，公司的流動性有所加強。 （3）報告期末，公司流動比率為1.009，相比上年末流動比率0.876提高了15%，公司流動資產的整體變現能力較強，可以覆蓋流動負債尤其是短期債務。 2、負債情況 負債部分科目對比情況 單位：萬元
（2）報告期內，公司積極調整經營戰略、優化公司資產負債結構，以承債式處置資產實現部分債務轉移以及利用資產處置收回現金償還部分債務等方式實現債務壓降，公司抵御流動性風險的能力有所增強。 3、經營活動現金流情況 現金流量部分項目對比情況 單位：萬元
（2）報告期內，投資活動產生的現金流量凈額持續為正，且較上年同期增加4.07億元，一是處置子公司收到的現金凈額9.64億元，二是近幾年來，公司順應行業趨勢，逐步停止持續多年的投資擴張發展模式，投資支出大幅下降，以此為公司提供流動性支持。 （3）報告期內，籌資活動產生的現金流量凈額為負值，凈償還借款10.35億元，公司的籌資能力有待進一步恢復。 （4）報告期末，現金及現金等價物余額為10.23億元，較上年末凈增加1.79億元，公司經營活動獲取現金能力持續增強。 4、經營規劃 公司將通過對各級經營管理層進行調整夯實，全力做好如下工作：保障項目正常平穩運營，維護公司基礎資產的安全穩定；狠抓項目管理，切實控制成本費用；加大應收賬款催收力度，增強公司流動性；積極化解訴訟風險，逐步恢復并增強公司信用。 5、投融資安排 公司將在宜昌市政府的指導和支持下，在金融債權人委員會的主導下，繼續努力維持存量債務穩定，為公司化解金融風險，實現投資建設型向運營管理型轉變爭取和創造更多空間和時間；在強化主營業務的同時，進一步推進資產結構優化和技術改造升級，提升資產整體運營管理效率，推動低質量項目的清算工作，補充公司現金流，確保償債和運營所需資金。 綜上，公司貨幣資金余額中受限資金下降，可用貨幣資金增加，流動比率提高；公司流動負債及負債總額均呈現下降趨勢；現金流量表的變化顯示公司發展模式從投資建設型向運營管理型的轉變，公司獲取現金能力持續增強。同時，公司將狠抓經營管理、加大清收力度、務實推進金融債務風險化解工作，有效控制流動性風險。 （4）請列明主要債務的到期時間、金額、償付方式、你公司是否具備償付能力，是否存在較大債務逾期風險。針對逾期債務，請分析說明對你公司生產經營的影響情況，你公司已采取或擬采取的應對措施及最新解決進展； 回復： 截至報告期末，公司在2023年內到期債務總額為528,512.07萬元。截至2023年6月末，公司通過業務續期和歸還本金等方式處理到期債務的金額合計為275,498.08萬元。截至目前，公司2023年內剩余到期債務總額合計為253,013.99萬元,具體如下： （1）流動資金貸款年內到期本金合計為52,803.93萬元，其中債委會成員銀行到期債務金額合計為51,285萬元，占全部到期債務比例超過97%，可在債委會機制下獲得平穩續期；（2）中長期限融資（包括項目貸款、融資租賃和中期流動資金貸款）年內到期債務本金合計為40,211.06萬元，主要為公司下屬子公司的項目融資，基本可由項目自身現金流覆蓋期間還本金額；（3）其他債務：余額合計為16億元，目前公司正在與相應機構協商解決方案。 綜上，公司存在一定的金融債務集中到期償付壓力。目前，公司正在通過加強經營回款、清收欠款以及資產處置等多種措施改善和加強公司資金的流動性。此外，公司將在債委會機制下，力求到期金融債務平穩續期，保持債務規?；痉€定，規避債務集中到期的流動性風險。 報告期末，公司逾期債務本金合計為102,125.92萬元。公司持續與相關機構進行溝通協商，目前已取得積極進展。在金融機構支持下，1筆業務已完成債務重組，金額為9,000萬元。同時，公司與相關機構已初步達成一致處理方案，后續將推動實施。另外，公司歸還部分逾期債務本金，金額合計為1,824.03萬元。截至目前，公司逾期債務金額合計為91,301.89萬元。以上逾期債務對公司生產經營未造成重大負面影響，公司將與相關金融機構持續溝通，力求盡快得到妥善解決。 （5）說明被相關法院列為失信被執行人對公司生產經營、投融資活動等方面所產生的影響及目前進展，并提示風險。 請年審會計師核查并發表明確意見。 回復： 因公司前期部分涉訴案件已取得判決結果或達成和解，公司全力籌措資金以履行判決義務，但目前仍有部分款項未能如期支付，導致公司因相關糾紛被相關法院列為失信被執行人，截至目前涉及執行金額 3,531.34 萬元，占公司最近一期經審計凈資產的0.47%。 截至2022年12月31日，公司總資產266.29億元，歸屬于上市公司股東的凈資產75.18億元，2022年實現營業收入71.00億元，公司整體生產經營正常。上述被列為失信被執行人事項，暫未對公司正常經營造成明顯影響。公司將繼續加強運營回款、推動融資工作進展、改善公司總體流動性，并積極與相關各方進行溝通，力爭盡快妥善解決目前的失信執行案件，及時履行信息披露義務。 會計師意見： （一）會計師核查程序 1、對公司管理層與貨幣資金相關的關鍵內部控制的設計和運行進行了解和測試，評價其有效性； 2、獲取各子公司已開立銀行賬戶清單，并與賬面記載進行核對，核查公司銀行賬戶的完整性； 3、執行銀行函證程序，包括貨幣資金存放地點、存放類型、資金用途等相關信息，核實公司貨幣資金是否存在未披露的受限情形； 4、獲取企業信用報告，檢查存在所有權受限制的貨幣資金以及借款列報是否正確； 5、執行分析性程序，結合公司所屬行業特點、經營模式、資金管理模式及現金流情況，分析公司是否存在流動性風險； 6、訪談公司關鍵管理人員，了解公司的資金狀況、經營規劃、債務償還計劃以及償還資金的來源安排等，分析上述償還計劃的合理性并評估公司是否存在債務逾期風險。 （二）核查意見 經核查，會計師認為： 1.對公司的貨幣資金進行了核查，公司期末不存在未披露的受限資金情形。 2.公司的借款信息已如實反映，公司借款披露不存在不符合企業會計準則的情形。 問題二： 報告期末，你公司應收賬款賬面余額為58.38億元，計提壞賬準備15.38億元，其中按單項計提壞賬準備的應收賬款余額為 4.69億元，按組合計提壞賬準備的應收賬款余額為53.69億元。請你公司： （1）你公司按組合計提壞賬準備的應收賬款余額為53.69億元，其中組合1建設業務余額為15.46億元，計提壞賬準備6.20億元；組合2運營業務余額為36.34億元，計提壞賬準備5.22億元；組合3未說明業務模式，賬面余額為1.89億元，未計提壞賬準備。請說明組合3業務名稱、形成原因、分組依據，未計提壞賬準備的原因及合理性。請結合客戶償債能力說明按組合計提壞賬是否充分，并說明你公司擬采取或已采取的催收措施和期后回款情況； 回復： 應收賬款組合3為公司應收生物質發電電費補貼，生物質發電電費補貼經國家能源局核準，相關補貼基金原則上實行按季預撥、年終清算，實際執行存在一定的回款期，公司認為該補貼基金產生的應收款項產生預期損失的概率較低，參照同類上市公司一貫性處理，按個別認定方法計提壞賬準備，具體如下： 單位：萬元
回復： 2022年應收賬款組合1建設業務賬齡在1-2年的期末賬面余額與2022年1年以內的期初賬面余額差異較大原因的主要為：公司應收轉讓給城發環境股份有限公司（下稱“城發環境”）及其關聯方的項目公司EPC工程款項，因2021年城發環境擬吸收合并啟迪環境，公司綜合考慮城發環境及其關聯方作為國企的還款能力并已向公司及控股子公司提供了財務資助，故認定該部分應收賬款沒有回款風險，列入個別計價未計提壞賬準備；2022年吸收合并方案已公告終止，按照會計準則規定對該部分應收賬款重新列入賬齡法計提壞賬準備，具體如下： 單位：萬元
請年審會計師核查并發表明確意見。 回復： 公司對三年以上應收賬款的壞賬準備計提充足，具體情況如下： 單位：萬元
會計師意見： （一）會計師核查程序 1.對公司的信用政策及應收賬款等科目管理相關內部控制的設計及運行有效性進行評估和測試分析其壞賬準備會計估計的合理性； 2.獲取公司預期信用損失模型，對預期信用損失的假設和計算過程進行測算，將測算結果與公司實際執行的壞賬準備計提政策進行比較； 3. 對于組合3應收政府部門的生物質發電電費補貼，通過分析形成原因、分組依據、檢查業務單據和查詢國家相關公示，判斷其未計提壞賬準備的合理性。同時，結合客戶的償債能力分析按組合計提壞賬是否充分； 4. 對組合1建設業務的賬齡，通過訪談公司關鍵管理人員、檢查處置、新設和注銷子公司等審計程序，判斷在本期賬齡波動的合理性；核查針對同種信用風險的客戶，計提減值的依據是否保持一致，評估相關政策是否存在管理層偏向，與上期是否保持一貫性； 5.結合相關歷史回款情況、信用風險變化情況、以及應收款項等科目期后回款分析，同時對應收賬款等執行函證程序，評價管理層對預期可回收金額考慮的合理性； 6.獲取壞賬準備計提表，檢查計提方法是否按照壞賬計提政策執行，重新計算壞賬準備計提金額是否準確。 （二）核查意見 經核查，會計師認為： 1.公司的應收賬款組合3主要為公司應收生物質發電電費補貼1.89億元，生物質發電電費補貼按照國家能源局核準，相關補貼基金原則上實行按季預撥、年終清算，公司認為該補貼基金產生的應收款項對應的客戶為國家電力公司，參照其他上市公司同類業務的應收款項政策按照個別認定法計提壞賬準備。 2.公司2022年末建設業務賬齡1-2年應收賬款金額高于2021年末建設業務賬齡1年以內應收款金額，主要系2021年公司因與城發環境吸收合并，公司將應收城發環境及其關聯方的應收款項按照單項評估計提壞賬準備。2022年啟迪環境與城發環境的吸收合并已終止，雙方應收款項按照同類公司的相關款項重新調整了預期損失率，并列入公司同類業務組合1建設業務計提壞賬準備。 公司應收賬款的壞賬政策參照了同行業的相關估計，公司應收賬款壞賬準備的計提與會計處理不存在不符合企業會計準則及公司會計政策的相關規定的情形。 問題三： 報告期末，你公司與河南城市發展投資有限公司及關聯方的其他應收款分別為10.55億元。請你公司： （1）列表說明交易發生背景、金額、時間、約定付款期限、是否逾期等； 回復： 受金融去杠桿、校企改革、環保行業周期性下行等多重因素的影響，公司融資環境持續處于不利狀態，為緩解公司流動性壓力、補充日常經營所需資金，同時降低公司總體負債規模，公司分別于2021年6月、2021年12月、2022年6月出售了四個資產包以回籠資金。 1、公司第十屆董事會第四次會議、2021年第五次臨時股東大會審議通過了公司將所持有的全資子公司鄭州啟迪零碳科技有限公司（現“鄭州零碳科技有限公司”，以下簡稱“鄭州零碳”）100%股權及其所屬9個垃圾焚燒發電項目公司股權出售予城發環境的事項，轉讓對價為100,800.90萬元。2021年7月，公司辦理完成鄭州零碳100%股權出售事項的工商變更登記手續，本項交易對應的股權轉讓款已支付完成。 2、公司第十屆董事會第四次會議、2021年第五次臨時股東大會審議通過了公司間接全資子公司武漢啟迪生態環?？萍加邢薰荆ㄒ韵潞喎Q“武漢生態”）將所持有的湖北迪晟環?？萍加邢薰?、錦州桑德環?？萍加邢薰?、張掖正清環?？萍加邢薰?、通遼蒙東固體廢棄物處置有限公司、通遼蒙康環?？萍加邢薰?家從事危險廢棄物處置的項目公司95%股權出售予城發零碳私募股權投資基金（河南）合伙企業（有限合伙）（以下簡稱“城發零碳基金”）的事項，轉讓對價為28,147.80萬元。上述股權出售事項已于2021年6月完成工商變更登記，本項交易對應的股權轉讓款已支付完成。 3、公司第十屆董事會第十次會議、2021年第六次臨時股東大會審議通過公司全資子公司北京啟迪零碳科技有限公司（以下簡稱“北京零碳”）將其持有的全資子公司河北雄安啟迪零碳科技有限公司（現“城發環保能源（鄭州）有限公司”，以下簡稱“雄安零碳”）100%股權及其所屬10個垃圾焚燒發電項目公司股權出售予河南城市發展投資有限公司（以下簡稱“城發投資”）的事項，轉讓對價為40,589.98萬元。2021年12月，公司辦理完成雄安零碳100%股權出售事項的工商變更登記手續，本項交易對應的股權轉讓款已支付完成。 4、公司第十屆董事會第十六次會議審議通過了《關于公開掛牌轉讓北京新易資源科技有限公司100%股權的議案》，標的股權包括北京新易資源科技有限公司（以下簡稱“北京新易”）100%的股權及其所屬23家從事電子廢棄物拆解、醫療廢棄物處置及產業園運營的子公司股權。 上述股權在北京產權交易所掛牌十個交易日后，由城發投資作為意向受讓方以人民幣150,400.00萬元的價格摘牌受讓。公司于2022年6月與城發投資簽署了《產權交易合同》及《產權交易合同之補充協議》，并完成了工商變更登記手續。截至2022年12月31日，本項交易應收股權轉讓款余額為71,150.98萬元；截至目前，上述股權轉讓款已收到，本項交易對應的股權轉讓款已支付完成。 （2）結合交易對方財務情況分析付款能力，你公司是否具備履約保障； 公司正在與城發環境、城發投資就原出售項目的工程結算工作及剩余往來款項支付事項進行一攬子談判，擬就雙方應收款項及應付款項的支付形成整體解決方案。 城發環境、城發投資均為河南省省屬國有企業，根據公開可查的企業概況及經營情況判斷，交易對方具有較強的履約能力。 （3）說明你公司就上述其他應收款計提壞賬準備的相關判斷是否審慎。請年審會計師發表明確意見。 回復： 報告期末，公司對城發環境及其關聯方的其他應收款余額為10.55億元，其中：7.13億元款項已經于2023年3月收回，該部分款項未發生信用損失，經個別認定未計提壞賬準備；剩余未收款項3.42億元，按照公司會計政策計提相應的壞賬準備0.34億元，根據對城發環境及其他關聯方的履約能力判斷，公司認為該筆款項壞賬準備的計提合理、充分。 會計師意見： （一）會計師核查程序 1.對公司關聯方交易及往來進行了解，評估并測試相關業務內部控制的設計及運行的有效性； 2.訪談公司關鍵管理人員，了解公司的關聯交易背景及后續進展等，評估公司與城發投資及關聯方的應收賬款及其他應收款的可收回性； 3.對關聯方往來進行函證，核實公司往來的真實性； 4.檢查已簽訂的還款協議、收集期后收款明細并檢查銀行回單，核實公司的期后收款情況。 （二）核查意見 經核查，會計師認為： 1.公司與河南城市發展投資有限公司及關聯方的其他應收款為 10.55億元，其中 7.13億元款項在2023年已經收回，因此按按單項評估計提壞賬準備的應收賬款類別未計提壞賬，其余3.42億元款項按照公司同類業務的會計政策和預期信用損失率計提壞賬準備。 2.公司其他應收款組合劃分和壞賬計提比例設定符合公司經營特點并充分反映客戶信用風險特征，壞賬準備的計提和會計處理不存在不符合企業會計準則及公司會計政策的相關規定。 問題四： 你公司2021年末合并和母公司未分配利潤分別為-16.77億元和-3.35億元；2022年末合并和母公司未分配利潤分別為-27.35億元以及-13.09億元；2021年和2022年末存在應付普通股股利0.78億元和0.95億元。請你公司說明上述應付普通股股利的具體內容及變化原因、相關安排及有關會計處理的合規性。請年審會計師核查并發表明確意見。 回復： 公司2021、2022年末存在的應付普通股股利是公司分別于2016、2017年發行的中期票據產生的利息有關賬務處理所致，票據具體如下：
1、公司對永續債的判斷： 到期日的判斷：根據募集說明書約定于發行人依照發行條款的約定贖回之前長期存續，并在發行人依據發行條款的約定贖回時到期。因此，該永續債合同未規定固定到期日，發行方有權自主延期或自主贖回或確定清算日期。 對無條件避免利息支付的判斷：在債券存續期內，除非發生強制付息事件，兩筆中期票據的每個付息日，發行人可自行選擇將當期利息以及按照本條款已經遞延的所有利息及其孳息推遲至下一個付息日支付，且不受到任何遞延支付利息次數的限制；前述利息遞延不構成發行人未能按照約定足額支付利息。每筆遞延利息在遞延期間應按當期票面利率累計計息。 結論：該永續債合同未規定固定到期日且發行方有權自主贖回該永續債或自主決定清算。 發行方在自主議事機制下可以決定遞延支付利息。綜上，永續債發行方能夠無條件地避免交付現金或其他金融資產的合同義務。因此，該永續債合同符合權益工具的分類。兩筆中期票據符合永續債的定義，所以此兩筆中期票據被分類為其他權益工具—永續債進行賬務處理。 2、公司對永續債的會計處理 分類為權益工具的金融工具，在存續期間分派股利，作為利潤分配處理，發行方按應分配給金融工具持有者的股利金額，借記：利潤分配—應付普通股股利科目，貸記應付股利—應付普通股股利科目。兩筆永續債以五年為一個計價周期，在一個計價周期內債券利率鎖定為一個固定水平，發行人按照該利率水平向投資人支付利息。根據發行規則，以上兩筆權益工具2021年和2022年確認股利分配分別為7,815萬元和9,465萬元。 會計師意見： （一）會計師核查程序 1.對公司應付普通股股利進行了解，評估并測試相關業務內部控制的設計及運行的有效性； 2.訪談公司關鍵管理人員，了解公司的永續債業務，評估公司將其分類為權益工具的合理性； 3.檢查股利分配方案、收集分配明細并檢查銀行回單，核實公司的股利支付情況。 （二）核查意見 1.公司的兩筆永續債能夠無條件地避免交付現金或其他金融資產的合同義務，因此列報在其他權益工具核算，并按應分配給金融工具持有者的股利金額進行利潤分配。 2.公司對以上永續債的會計處理及列報不存在違反企業會計準則相關規定的情形。 問題五： 報告期末，你公司應付票據余額0元，較上年度的9.49億元減少100%；你公司應付賬款余額32.43億元，同比下降22.56%。請你公司： （1）說明應付票據為 0元，且下降幅度遠大于應付賬款的原因及合理性，你公司與供應商的結算方式是否發生重大變化； 回復： 報告期末，公司應付票據下降至0元，較年初減少9.49億元，其中母公司減少6.69億元，下屬公司減少2.80億元。本年減少的應付票據均為滿足融資條件、在2021年內開具的半年期或者一年期的銀行承兌匯票，并在2022年內逐筆到期，經與金融機構協商，其中6.21億元轉為銀行借款，剩余部分3.28億元以銀行承兌匯票保證金支付，應付票據實際降幅34.56%。應付賬款本期減少9.45億元，降幅22.56%，實際降幅相差不大。因此，公司整體業務與供應商結算方式并未發生重大變化。 （2）請說明報告期內應付賬款余額前五名應付對象、金額和形成原因，與主要供應商的匹配情況是否存在重大差異。 請年審會計師核查并發表明確意見。 回復： 公司前五名應付賬款對方單位均為公司主要供應商，形成的原因主要是公司對EPC項目分包商支付的建筑施工采購款及下屬項目公司在建工程發生的施工總承包工程款，應付賬款余額前五名如下： 單位：萬元
會計師意見： （一）會計師核查程序 1.對公司管理層與應付票據和應付賬款相關的關鍵內部控制的設計和運行進行了解和測試，評價其有效性； 2.對公司關鍵管理人員進行訪談，了解公司的資金計劃安排和供應商結算方式等； 3.檢查公司市政施工業務檢查施工結算資料（包括施工合同及協議、工程量確認單、發票、季度結算單、收付款憑證等），檢查環保設備安裝采購合同、發票、驗收單等，對公司財務數據的重大項目進行了抽查核實，并與賬面記錄及實際履行情況進行對比； 4.獲取企業的應付票據備查簿，與賬面記錄進行核對，通過將賬面應付票據信息與征信報告進行核對，核實公司應付票據的真實性； 5.對應付賬款和應付票據進行函證，核實財務數據的存在性等； 6.對報告期付款的資金流水和銀行回單進行檢查，核實本期付款金額和收款單位等信息是否與賬面一致。 （二）核查意見 經核查，會計師認為： 1. 公司應付票據減少主要系將到期的應付票據6.21億元轉為銀行借款，以及剩余部分3.28億元以銀行承兌匯票保證金支付所致，應付票據實際降幅與應付賬款相差不大。 2. 公司的應付賬款余額前五名應付對象已如實反映，公司應付賬款披露不存在不符合企業會計準則的情形。 問題六： 你公司披露的《2022年度非經營性資金占用及其他關聯資金往來情況匯總表》顯示，你公司 2022年末與關聯方存在較多非經營性資金往來，請你公司用表格列示與各個關聯方形成非經營性資金往來的具體情況，包括但不限于關聯方名稱、具體關聯關系、資金往來發生時間、資金往來的具體原因及內容、截至目前還款情況及后續還款安排等，同時說明是否存在控股股東、實際控制人及其關聯方非經營性占用你公司資金的情形，是否存在損害上市公司利益的情形。請年審會計師核查并發表明確意見。 回復： 公司控股股東及其關聯方不存在非經營性占用公司資金的情形。公司與各個關聯方形成非經營性資金往來的具體情況詳見下表： 單位：萬元
會計師意見： （一）會計師核查程序 1.對公司關聯方交易及往來進行了解，評估并測試相關業務內部控制的設計及運行的有效性； 2.訪談公司關鍵管理人員，了解公司的關聯交易背景及后續進展等，評估公司是否存在控股股東、實際控制人及其關聯方非經營性占用公司資金的情形； 3.對關聯方往來進行函證，核實公司往來的真實性； 4.檢查已簽訂的還款協議、收集期后收款明細并檢查銀行回單，核實公司的期后收款情況。 （二）核查意見 經核查，會計師認為： 公司編制的非經營性資金占用及其他關聯資金往來情況匯總表符合相關規定，在所有重大方面公允反映了控股股東及其他關聯方占用資金情況，其中，公司因向桑頓新能源科技有限公司轉讓辦公樓、宿舍樓形成的應收賬款已作為非經營資金占用在審計報告中如實披露，除審計報告披露外，不存在控股股東及其他關聯方占用資金的情況。 大信會計師事務所（特殊普通合伙） 二零二三年七月八日 中財網
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