[年報]永安行(603776):容城會計師事務所（特殊普通合伙）關于永安行2022年年度報告信息披露監管工作函的回復的專項說明

時間：2023年07月07日 21:41:11 中財網

原標題:永安行:容城會計師事務所（特殊普通合伙）關于永安行2022年年度報告信息披露監管工作函的回復的專項說明

關于永安行科技股份有限公司
2022年年度報告
信息披露監管工作函的回復的專項說明

容誠專字[2023]210Z0136號











容誠會計師事務所(特殊普通合伙)
中國·北京
總所：北京市西城區阜成門外大街22號
外經貿大廈15層/922-926(100037)
TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https//WWW.rsm.global/china/

關于永安行科技股份有限公司
上海證券交易所 2022年年度報告
信息披露監管工作函的回復的專項說明
容誠專字[2023]210Z0136號

上海證券交易所：
根據貴部 2023 年 5 月 31 日下發的上海證券交易所《關于永安行科技股份有限公司 2022 年年度報告的信息披露監管工作函》（上證公函【2023】0630 號）的要求，容誠會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“我們”）對問題中提到的需要會計師發表意見的問題進行了認真核查?，F將有關問題的核查情況和核查意見的說明如下（除特別注明外，以下金額單位為人民幣元）： 問題一：年報及前期公告披露，2021年末、2022年末，公司應收賬款賬面余額分別為9.34億元、8.62億元，其中賬齡 1年以上的款項占比分別為 46.16%、61.78%，占比明顯上升。公司區分客戶性質對相同賬齡的應收賬款確定了不同的壞賬準備計提比例，2021年、2022年分別計提壞賬準備 0.40億元、1.24億元，對當期凈利潤影響較大；報告期壞賬計提金額增加主要系政府客戶等延期付款，應收賬款催收不及時。

請公司補充披露:(1)按客戶性質分別列示 2021年末、2022年末前五大欠款對象名稱、銷售內容、應收賬款金額及占比及目前結算進展等，說明報告期主要客戶及其信用、結算政策是否發生重大變化，賬齡 1年以上的應收賬款占比上升的原因及合理性；(2)結合不同性質客戶的資信情況及歷史款項回收情況，說明對相同賬齡的應收賬款確定不同壞賬計提比例的依據及其合理性，上述壞賬計提比例的設定是否具有行業可比性；(3)結合報告期內延期付款客戶的性質、資信及款項催收情況說明具體減值跡象及其出現的時點，報告期內壞賬準備計提金額大幅增加的原因及合理性，相關計提是否及時、充分，是否存在年末集中計提減值的情形；(4)結合應收賬款逾期情況及交易履約保障安排等，說明公司已采取或擬采取的具體催收措施及進展。請年審會計師對問題(1)(2)(3)發表意見。

一、公司回復：
（一）按客戶性質分別列示 2021年末、2022年末前五大欠款對象名稱、銷售內容、應收賬款金額及占比及目前結算進展等，說明報告期主要客戶及其信用、結算政策是否發生重大變化，賬齡 1年以上的應收賬款占比上升的原因及合理性
報告期內公司主要客戶及其信用、結算政策未發生重大變化，具體如下： 1、2022年末前五大欠款對象（單位：萬元）
（1）國家機關及事業單位

客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比例
桂林市市政熱 線服務中心	3,543.57	3.79%	桂林市公共自行車 服務系統項目（二 期）采購，桂林市 公共自行車系統建 設及運營項目	2015年 11月	144.00	1,495.00	30.26%
濰坊市公共自 行車管理中心	3,093.36	3.31%	諸城市公共自行車 系統建設項目（一 期），濰坊市市區 公共自行車二期運 營項目，濰坊二期 續簽，濰坊第二輪 運營延續項目	諸城 2016年 9月； 濰坊二期 2014年 8 月； 濰坊二期續 2018年 10月； 濰坊第二輪運營 2018年 11月	0.00	36,932.11	93.50%
山東高密城管 局	2,820.64	3.02%	高密市公共自行車 系統建設及五年運 營項目（高密一 期），高密一期補 充項目，高密市公	高密一期 2014年 8 月； 高密一期補充 2022 年 4月； 高密新一輪 2022	5.00	1,298.82	29.46%
客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比例
			共自行車項目新一 輪運營服務	年 4月
潁上縣城鄉規 劃局	2,766.53	2.96%	潁上縣城市公共自 行車服務系統 PPP 項目（一二期）	潁上一期 2016年 4 月；潁上二期 2016 年 11月	0.00	1,200.00	30.00%
昌邑市交通運 輸局	2,553.16	2.73%	昌邑市交通運輸局 公共自行車項目， 昌邑市公共自行車 項目新一輪運營服 務采購	昌邑一期 2015年 1 月； 昌邑擴容 2015年 12 月； 昌邑三期 2017年 5 月；昌邑新一輪 2020年 10月	15.00	2,393.42	45.48%

（2）國有企業

客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比例
樂清公交客運 有限公司	2,207.98	2.36%	樂清公共自行車及 配套設施二期采購	2021年 4月	1,000.00	2,682.12	64.19%
客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比例
石獅市城市資 源經營有限責 任公司	2,193.39	2.35%	石獅市公共自行車 系統（一期）建設 運營服務，石獅市 公共自行車系統 （二期）建設運營 服務	石獅一期 2016年 4 月； 石獅二期 2017年 9 月	121.24	1,300.49	33.45%
揚州市公共交 通集團公司	1,301.90	1.39%	揚州市公共自行車 采購項目（揚州三 期）	2015年 10月	0.00	12,841.83	90.80%
鎮江智慧停車 有限公司	1,076.38	1.15%	鎮江市公共自行車 服務系統整體外包 服務項目，鎮江市	鎮江一期 2013年 3 月； 鎮江一期續 2019年	249.27	4,908.41	67.34%
客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比例
			互聯網+公共自行 車+有樁共享單車 整體外包服務項 目，鎮江市公共自 行車系統二期補充 項目	12月； 鎮江二期 2014年 3 月
永州市城市建 設投資發展有 限責任公司	948.72	1.02%	永城市中心城區公 共自行車租賃系統 （一期）項目	2016年 11月	0.00	1,293.20	58.35%

（3）民營企業

客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比例
北京中城永安	3,499.04	3.75%	梁山縣公共自行車	梁山二期擴容 2019	2,000.00	7,552.82	84.15%
客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比例
環?？萍加邢?公司			二期擴容建設項 目，西寧市公共自 行車系統項目設備 采購項目（三 期），公共自行車 系統采購項目（萊 蕪二期）等工程項 目	年 9月； 西寧三期 2019年 2 月； 萊蕪二期 2016年 4 月
常州暢巽通汽 車租賃有限責 任公司	1,400.00	1.50%	轉讓汽車	2020年 11月	180.00	480.00	28.24%
四川龐瑞科技 有限公司	1,038.91	1.11%	山西臨汾公共自行 車系統建設項目	2016年 9月	0.00	2,875.13	72.78%
南京三鑫智能 交通科技有限 公司	456.09	0.49%	公共自行車設備系 統采購項目（菏澤 三期四期）	菏澤三期 2016年 7 月； 菏澤四期 2017年 6 月	0.00	1,025.83	69.22%
客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比例
河南君行健科 技有限公司	351.94	0.38%	平頂山寶豐縣一期 項目、汝州二期、 汝州二期增加項目	寶豐縣 2017年 2 月； 汝州二期 2017年 6 月；汝州二期補充 2019年 6月	0.00	308.03	46.50%

2、2021年末前五大欠款對象
（1）國家機關及事業單位

客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比例
桂林市市政熱 線服務中心	3,594.57	4.17%	桂林市公共自行車 服務系統項目（二 期）采購，桂林市 公共自行車系統建 設及運營項目	2015年 11月	144.00	1,495.00	30.26%
潁上縣城鄉規 劃局	2,730.81	3.17%	潁上縣城市公共自 行車服務系統 PPP 項目（一二期）	潁上一期 2016年 4 月； 潁上二期 2016年	0.00	1,200.00	30.00%
客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比例
				11月
昌邑市交通運 輸局	2,711.27	3.15%	昌邑市交通運輸局 公共自行車項目， 昌邑市公共自行車 項目新一輪運營服 務采購	昌邑一期 2015年 1 月；昌邑擴容 2015 年 12月； 昌邑三期 2017年 5 月；昌邑新一輪 2020年 10月	15.00	2,393.42	45.48%
山東高密城管 局	2,385.16	2.77%	高密市公共自行車 系統建設及五年運 營項目（高密一 期），高密一期補 充項目	高密一期 2014年 8 月； 高密一期補充 2022 年 4月； 高密新一輪 2022 年 4月	5.00	1,298.82	29.46%
昌樂縣住房和 城鄉建設局	1,925.10	2.23%	昌樂縣城區公共自 行車第二輪運營服 務項目，昌樂縣城 區公共自行車建設 運營采購項目	昌樂一期 2013年 12 月； 昌樂二期 2019年 12月	10.00	1,561.24	45.13%

（2）國有企業

客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比例
揚州市公共交 通集團公司	2,057.25	2.39%	揚州市公共自行車 采購項目（揚州三 期）	2015年 10月	0.00	12,841.83	90.80%
石獅市城市資 源經營有限責 任公司	1,846.49	2.14%	石獅市公共自行車 系統（一期）建設 運營服務，石獅市 公共自行車系統 （二期）建設運營 服務	石獅一期 2016年 4 月；石獅二期 2017 年 9月	121.24	1,300.49	33.45%
樂清公交客運 有限公司	1,843.74	2.14%	樂清公共自行車及 配套設施二期采購	2021年 4月	1,000.00	2,682.12	64.19%
客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比例
昆山加合市政 工程有限公司	1,176.51	1.37%	張浦鎮公共自行車 2020年一、二期運 營服務項目，張浦 鎮第一二三期公共 自行車改造項目	2021年 8月	205.97	5,318.70	52.68%
永州市城市建 設投資發展有 限責任公司	948.72	1.10%	永城市中心城區公 共自行車租賃系統 （一期）項目	2016年 11月	0.00	1,293.20	58.35%

（3）民營企業

客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比 例
北京中城永安環 ?？萍加邢薰?/td>	3,499.09	4.06%	梁山縣公共自行車 二期擴容建設項 目，西寧市公共自 行車系統項目設備 采購項目（三 期），公共自行車 系統采購項目（萊 蕪二期）等工程項 目	梁山二期擴容 2019 年 9月； 西寧三期 2019年 2 月； 萊蕪二期 2016年 4 月	2,000.00	7,552.82	84.15%
常州暢巽通汽車 租賃有限責任公 司	1,700.00	1.97%	轉讓汽車	2020年 11月	180.00	480.00	28.24%
四川龐瑞科技有 限公司	1,043.83	1.21%	山西臨汾公共自行 車系統建設項目	2016年 9月	0.00	2,875.13	72.78%
南京三鑫智能交 通科技有限公司	456.09	0.53%	公共自行車設備系 統采購項目（菏澤 三期四期）	菏澤三期 2016年 7 月； 菏澤四期 2017年 6 月	0.00	1,025.83	69.22%
客戶名稱	2022年末余 額（萬元）	占比	銷售內容	合同簽訂日期	目前結算進展
					2023年度回 款金額（萬 元）	累計回款金額 （萬元）	累計回款比 例
青州凱程公共自 行車租賃管理服 務有限公司	371.32	0.43%	青州一至八期項目	2018年 11月	0.00	1,216.58	76.62%

報告期主要客戶及其信用、結算政策未有重大變化。

2022年 12月 31日和 2021年 12月 31日賬齡明細分列如下： 單位：萬元

2022年 12月 31日
國家機關及 事業單位	占比(%)	國有企業	占比(%)	民營企業	占比(%)	國家機關及 事業單位	占比(%)	國有企業	占比(%)	民營企業
25,674.32	37.71%	6,704.27	56.14%	3,312.32	28.91%	34,359.66	57.67%	8,350.86	67.88%	3,671.53
20,884.74	30.67%	2,732.90	22.89%	1,140.56	9.96%	12,242.13	20.55%	2,702.31	21.97%	3,057.82
10,413.43	15.29%	1,418.10	11.88%	2,226.43	19.43%	9,499.36	15.94%	712.11	5.79%	552.87
8,196.23	12.04%	648.98	5.43%	363.52	3.17%	3,128.93	5.25%	218.85	1.78%	1,920.40
2022年 12月 31日
國家機關及 事業單位	占比(%)	國有企業	占比(%)	民營企業	占比(%)	國家機關及 事業單位	占比(%)	國有企業	占比(%)	民營企業
2,922.42	4.29%	436.83	3.66%	4,414.21	38.53%	353.69	0.59%	318.23	2.59%	2,764.14
68,091.14	100.00%	11,941.07	100.00%	11,457.03	100.00%	59,583.77	100.00%	12,302.37	100.00%	11,966.76

如上表所示，2021年末賬齡 1年以上的應收賬款為 37,470.85萬元，占期末總金額 44.69%；2022年末賬齡 1年以上的應收賬款余額為 55,798.33元，
占期末總金額 60.99%，其中，民營企業賬齡 1年以上的應收賬款占民營企業總應收款的 71.09%，與 2021年相比大致相當，國家機關及事業單位和國有企
業 2022年末賬齡 1年以上的應收賬款占國家機關及事業單位和國有企業總應收款的比 59.54%，相較 2021年的 40.59%，呈現增長趨勢，其主要原因系受
宏觀經濟增速下行及外部環境影響，國家機關及事業單位和國有企業的款項撥付時間有所延長，具有合理性。

以上表格數據均未包含單項計提應收款項，公司已針對部分客戶多次催收無果后預計無法收回，全額計提相關壞賬準備。

（二）結合不同性質客戶的資信情況及歷史款項回收情況，說明對相同賬齡的應收賬款確定不同壞賬計提比例的依據及其合理性，上述壞賬計提比例的設定是否具有行業可比性 公司不同性質客戶的歷史回款情況如下：
1、國家機關及事業單位

2021年至 2022年回 款率	2020年至 2021年回 款率	2019年至 2020年回 款率	2018年至 2019年回 款率	2017年至 2018年回 款率
38.99%	60.51%	61.89%	77.63%	78.73%
14.94%	31.88%	19.29%	43.67%	47.17%
13.72%	51.32%	60.57%	77.41%	91.55%
13.44%	75.48%	91.33%	7.16%	52.34%
39.45%	100.00%	100.00%	100.00%	87.29%

2、國有企業

2021年至 2022年回 款率	2020年至 2021年回 款率	2019年至 2020年回 款率	2018年至 2019年回 款率	2017年至 2018年回 款率
67.27%	43.83%	71.34%	87.43%	56.61%
47.52%	50.92%	42.34%	70.91%	86.31%
8.87%	57.45%	16.88%	89.68%	3.88%
0.00%	48.40%	100.00%	100.00%	11.09%
31.50%	不涉及	不涉及	100.00%	2.66%

3、民營企業

2021年至 2022年回 款率	2020年至 2021年回 款率	2019年至 2020年回 款率	2018年至 2019年回 款率	2017年至 2018年回 款率
68.93%	60.50%	89.94%	4.38%	38.57%
27.18%	34.50%	46.81%	27.55%	83.46%
0.00%	0.62%	19.90%	95.58%	47.13%
0.00%	22.48%	0.00%	93.09%	67.05%
4.94%	0.00%	78.39%	0.00%	0.00%

自 2019年新金融工具準則實施以來，公司依據信用風險特征將客戶分成三種組合：國家機關及事業單位、國有企業及民營企業，不同組合按照遷徙率模型計算歷史信用損失率，考慮前瞻性調整后計算出預期信用損失率。在進行預期信用損失率計算的過程中已充分考慮不同性質客戶的資信情況及歷史款項回收情況，計提比例具有合理性。

公司不同性質客戶的歷史信用損失率情況如下(4年以上默認 100%)： 1、國家機關及事業單位

2021年至 2022年遷 徙率	2020年 至 2021 年遷徙率	2019年 至 2020 年遷徙率	2018年至 2019年遷 徙率	2017年至 2018年遷 徙率	歷史加權平 均遷徙率
61.01%	39.49%	38.11%	22.37%	21.27%	36.45%
85.06%	68.12%	80.71%	56.33%	52.83%	68.61%
86.28%	48.68%	39.43%	22.59%	8.45%	41.09%
86.56%	24.52%	8.67%	92.84%	47.66%	52.05%
100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

2、國有企業

2021年至 2022年遷 徙率	2020年 至 2021 年遷徙率	2019年 至 2020 年遷徙率	2018年至 2019年遷 徙率	2017年至 2018年遷 徙率	歷史加權平 均遷徙率
32.73%	56.17%	28.66%	12.57%	43.39%	34.70%
52.48%	49.08%	57.66%	29.09%	13.69%	40.40%
91.13%	42.55%	83.12%	10.32%	96.12%	64.65%
100.00%	51.60%	0.00%	0.00%	88.91%	48.10%
100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

3、民營企業

2021年至 2022年遷 徙率	2020年 至 2021 年遷徙率	2019年 至 2020 年遷徙率	2018年至 2019年遷 徙率	2017年至 2018年遷 徙率	歷史加權平 均遷徙率
31.07%	39.50%	10.06%	95.62%	61.43%	47.54%
72.82%	65.50%	53.19%	72.45%	16.54%	56.10%
100.00%	99.38%	80.10%	4.42%	52.87%	67.35%
100.00%	77.52%	100.00%	6.91%	32.95%	63.48%
100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

目前公司壞賬計提比例如下：

永安行
國家機關及事業單位 客戶計提比例（%）	國有企業客戶 計提比例 （%）	民營企業客戶計 提比例（%）
5.00	4.00	11.00
15.00	13.00	24.00
22.00	33.00	44.00
55.00	50.00	66.00
100.00	100.00	100.00

份（交運股份系公共交通行業，與公司相似）。壞賬計提比例較高的主要原因系受宏觀經濟形勢及外部環境的影響，各地政府對公共自行車項目的投入預算均有所削減，相關客戶延遲付款，且近年應收賬款遷徙率持續升高。因此，以上情況導致壞賬計提比例較高，符合公司的實際情況。


（三）結合報告期內延期付款客戶的性質、資信及款項催收情況說明具體減值跡象及其出現的時點，報告期內壞賬準備計提金額大幅增加的原因及合理性，相關計提是否及時、充分，是否存在年末集中計提減值的情形
報告期內延期付款客戶性質主要為國家機關及事業單位及國有企業。公司在 2022年前三季度與客戶持續溝通催款，預計在第四季度可正常收款的金額約為 2.08億元，但受 2022年度的宏觀經濟形勢及外部環境的影響，相關客戶較預期延遲付款，實際收款 0.6億元。

2022年末應收賬款預計回收但未回款項的主要客戶及金額有：桂林市市政熱線服務中心約 0.35億元、昌邑市交通運輸局約 0.26億元、阜陽市住房和城鄉建設局約 0.19億元、濮陽城市管理局約 0.19億元、大慶市讓胡區城市管理局約 0.17億元、長葛市城市管理局約 0.12億元等。

公司名稱	賬期情況	首次信用風 險（減值） 出現時間點
桂林市市政熱 線服務中心	2019-2021年 陸續到期	2019年 7月
昌邑市交通運 輸局	2021年 7月 首次賬期到 期	2021年 7月
阜陽市住房和 城鄉建設局	2022年 4月 賬期到期	2022年 4月
濮陽城市管理 局	2021年 11月 賬期到期	2021年 11月
公司名稱	賬期情況	首次信用風 險（減值） 出現時間點
大慶市讓胡區 城市管理局	2019年-2022 年陸續到期	2019年 7月
長葛市城市管 理局	2022年 12月 賬期到期	2022年 12月

注：1、公司在項目賬期到期前后，持續采用口頭及催收函的方式催收賬款，表格內催收日期均為 2022年度內最后一次催收日期。

2、上述客戶資信情況均為正常，公司自首次信用風險(減值)變化后及時調整預期信用損失率，并根據最新催收情況于 2022年 12月更新預期信用損失率并計提壞賬準備。


上述客戶在賬期到期時信用風險及減值跡象均出現變化，公司及時調整相應預計信用損失率計提壞賬準備，并持續催收跟進客戶回款情況。公司結合客戶的資信情況、回款情況及遷徙率情況，及時調整預期信用損失率，以匹配和應對客戶的信用風險及減值跡象的變化，充分計提相應的壞賬準備。


報告期內，公司壞賬準備計提金額大幅增加，主要客戶如下（占減值增加金額的 65%）：

公司名稱	賬期情況	首次信用風險 （減值）出現 時間點	首次信用 風險（減 值）變化 后是否調 整預期信 用損失率	預期信用損失 率最后變化時 間點
北京中城永安環 ?？萍加邢薰?/td>	2020年 9月 賬期到期	2020年 9月	是	2022年 11月
桂林市市政熱線 服務中心	2019-2021年 陸續到期	2019年 7月	是	2022年 12月
濮陽城市管理局	2021年 11 月賬期到期	2021年 11月	是	2022年 12月
公司名稱	賬期情況	首次信用風險 （減值）出現 時間點	首次信用 風險（減 值）變化 后是否調 整預期信 用損失率	預期信用損失 率最后變化時 間點
潁上縣城鄉規劃 局	2022年 1月 份賬期到期	2022年 1月	是	2022年 11月
鄭州市鄭東新區 管理委員會市政 園林局	2021年 6月 賬期到期	2021年 6月	是	2022年 12月
昌樂縣住房和城 鄉建設局	2022年 1月 賬期到期	2022年 1月	是	2022年 12月
山東高密城管局	2021年-2023 年陸續到期	2021年 8月	是	2022年 12月
常州暢巽通汽車 租賃有限責任公 司	2021年 11 月賬期到期	2021年 11月	是	2022年 12月
大慶市讓胡區城 市管理局	2019年-2022 年陸續到期	2019年 7月	是	2022年 12月
阜陽市住房和城 鄉建設局	2022年 4月 賬期到期	2022年 4月	是	2022年 12月
濰坊市市政公用 事業服務中心	2021年 11 月賬期到期	2021年 11月	是	2022年 11月
柘城縣精神文明 建設指導委員會	2020年 1月 底賬期到期	2020年 1月	是	2022年 12月
平輿縣城市管理 局	2020年 4月 賬期到期	2020年 4月	是	2022年 12月
大余縣交通運輸 局	2022年 6月 賬期到期	2022年 6月	是	2022年 9月
河南永城市城鄉 規劃建設管理綜 合執法大隊	2019年 10 月賬期到期	2019年 10月	是	2022年 12月
鄢陵縣城市管理 局	2020-2023年 陸續到期	2020年 12月	是	2022年 12月
濰坊市公共自行 車管理中心	2021年 11 月賬期到期	2021年 11月	是	2022年 11月
伊春區住房和城 鄉建設環保局	2022年 11 月賬期到期	2022年 11月	是	2022年 11月
永州市城市建設 投資發展有限責 任公司	2021年 12 月賬期到期	2021年 12月	是	2022年 11月
鎮江市公共停車 管理處	2019-2024年 陸續到期	2019年 1月	是	2022年 12月
公司名稱	賬期情況	首次信用風險 （減值）出現 時間點	首次信用 風險（減 值）變化 后是否調 整預期信 用損失率	預期信用損失 率最后變化時 間點
諸城市住房和城 鄉建設局	2022年 6月 賬期到期	2022年 6月	是	2022年 12月
青州凱程公共自 行車租賃管理服 務有限公司	2019年 12 月底賬期到 期	2019年 12月	是	2022年 12月
淮南市城市管理 行政執法局	2021年 12 月賬期到期	2021年 12月	是	2022年 12月
石獅市城市資源 經營有限責任公 司	2022-2024年 陸續到期	2022年 11月	是	2022年 11月
昌邑市交通運輸 局	2021年 7月 賬期到期	2021年 7月	是	2022年 12月

上表中公司壞賬準備計提金額前十大客戶的催收情況如下：

公司名稱

北京中城永安環?？萍加?限公司

桂林市市政熱線服務中心

濮陽城市管理局

潁上縣城鄉規劃局

鄭州市鄭東新區管理委員 會市政園林局

昌樂縣住房和城鄉建設局

山東高密城管局

常州暢巽通汽車租賃有限 責任公司

公司名稱

大慶市讓胡區城市管理局

阜陽市住房和城鄉建設局

報告期內壞賬準備計提金額大幅增加的原因：
由于政府機關及國有企業的特殊性，其財政資金呈現年底集中撥付的態勢。公司在項目賬期到期前后持續與客戶溝通催款，受宏觀經濟形勢及外部環境的影響，客戶延遲付款，未能實現預期回款，賬齡結構未得到改善，進而導致預期信用損失率增加。

公司在 2021年及 2022年度使用的壞賬計提方式均采用預計信用損失率（具體請見前述問答二），計提方式未發生變化，僅計提比例因回款時間增加而有所增加。

綜上，公司結合客戶的資信情況、回款情況及遷徙率情況，在年末及時調整預計信用損失率，集中計提相應的壞賬準備，具有合理性。

二、會計師核查程序與核查意見
（一）核查程序
針對上述事項，我們進行了以下核查：
1、了解及評價了永安行公司與應收賬款減值相關的內部控制的設計有效性，并測試了關鍵控制執行的有效性。

2、選取金額重大或高風險的應收賬款，獨立測試其可收回性。我們在評估應收賬款的可收回性時，詢問相關管理人員，獲取了管理人員對應收賬款可收回性的分析和解釋，并檢查相關的支持性證據，包括檢查本期交易及收款情況、期后收款情況、客戶的工商資料等。

3、獲取永安行公司所編制的應收賬款賬齡與整個存續期預期信用損失率對照表，選取樣本復核賬齡，復核壞賬準備計提的準確性。

4、選取樣本對客戶執行函證程序，以確認應收賬款的真實性。

5、檢查合同，核實公司的信用政策、結算政策是否發生變化。

6、查閱同行業年度報告，了解同行業壞賬準備計提情況。

（二）核查意見
經核查，我們認為：
1、公司報告期主要客戶及其信用、結算政策未有重大變化。報告期內 1年以上應收賬款增加主要受宏觀經濟增速下行及外部環境的影響，客戶款項撥付時間有所延長，具有合理性。

2、公司依據不同客戶信用特征劃分信用風險組合，并分別計提壞賬準備，具有合理性；壞賬計提比例略高于行業可比公司，具有謹慎性。

3、公司應收賬款壞賬準備大幅增加，主要系受宏觀經濟增速下行及外部環境的影響，客戶延期付款，導致期末應收賬款賬齡增加所致，具有合理性。公司已根據客戶支付情況，測算預期信用損失率，并及時、充分計提應收賬款壞賬準備。


問題二：年報披露，報告期內公司實現營業收入 6.78億元，同比下滑 22.40%，歸母凈利潤-6782.46萬元，由盈轉虧；綜合毛利率 13.25%，同比減少 8.82個百分點。其中，營收占比超六成的系統運營服務業務收入同比下降 26.49%，毛利率減少 11.39個百分點；營收占比超二成的共享出行業務收入同比下降 5.76%，毛利率增加 1.18個百分點；營收占比約5%的系統銷售業務收入同比下降 55.80%，毛利率減少 20.55個百分點。2023年度一季報顯示，公司營業收入同比下降 26.55%，歸母凈利潤同比下降 17.64%。

請公司補充披露：(1)結合細分行業發展情況、競爭格局及公司自身經營情況，說明報告期內前述業務收入特別是系統銷售業務大幅下降的原因，并結合可比公司情況說明公司業績表現是否符合行業趨勢；(2)結合業務模式、收入及成本構成，說明報告期內不同業務的毛利率和收入變動方向不一致的原因及合理性；(3)結合 2023年一季度經營情況，說明公司業績持續下滑的原因、可能存在的經營風險及應對措施。請年審會計師對問題(1)(2)發表意見。

一、公司回復：
（一）結合細分行業發展情況、競爭格局及公司自身經營情況，說明報告期內前述業務收入特別是系統銷售業務大幅下降的原因，并結合可比公司情況說明公司業績表現是否符合行業趨勢
報告期內，公司業務收入下降，主要由于近三年宏觀經濟形勢及外部環境的影響，部分城市政府對公共出行的項目需求減弱，投入預算有所削減，公司前期投入布點基本覆蓋，市場相對較為飽和，新增設備銷售減少，公共自行車銷售收入下降。另一方面，部分政府對公共出行項目需求減弱，公司承接新項目不足，且部分公共自行車項目在項目到期后，轉入到政府國有企業直接運營，減少了公司的運營項目收入。收入的下降直接造成了毛利率的下降。（未完）